Si eres profesionista independiente o tienes un negocio pequeño, quizá estás considerando el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para pagar el Impuesto sobre la Renta (ISR) con tasas reducidas. También puede que ya estés inscrito y quieras confirmar qué obligaciones debes cumplir en 2026.
La clave está en saber si calificas, llevar control de tus ingresos y emitir correctamente tus Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Aunque el cálculo mensual es más sencillo que en otros regímenes, el límite de ingresos y las condiciones de permanencia requieren atención.
¿Qué es RESICO y quién puede tributar ahí?
RESICO es un régimen fiscal para personas físicas y morales con actividades y condiciones específicas. Este artículo se enfoca en personas físicas, como profesionistas independientes, comerciantes y arrendadores. Una persona moral tiene reglas y cálculos distintos.
En general, una persona física puede considerar RESICO si obtiene ingresos de actividades empresariales, servicios profesionales o del uso o goce temporal de bienes —por ejemplo, el arrendamiento— y sus ingresos elegibles no superaron $3.5 millones de pesos en el ejercicio anterior. Si apenas comienzas actividades, debes estimar si no excederás ese límite durante el año.
Cumplir con el tope no basta por sí solo. La Ley del ISR también establece supuestos de exclusión; por ejemplo, ciertas relaciones con personas morales pueden impedir tributar en RESICO. Además, la opción puede comprender la totalidad de tus actividades empresariales, profesionales o de arrendamiento. Antes de cambiarte, revisa tu situación en el portal del SAT sobre RESICO para personas físicas y consulta a un profesional si tienes ingresos de varios tipos.
¿Qué cambió para RESICO en 2026?
Al 11 de noviembre de 2026, la información oficial consultada mantiene para personas físicas el límite general de $3.5 millones y el esquema de tasas mensuales de ISR de 1% a 2.5%. La Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2026 y sus modificaciones son parte de la normativa operativa vigente, pero no identificamos en las publicaciones revisadas un cambio general que sustituya ese tope o esas tasas.
Esto no significa que puedas ignorar actualizaciones posteriores o reglas particulares. El SAT publica versiones y modificaciones de la RMF durante el año. Revisa la página oficial de normatividad RMF 2026 antes de presentar tus declaraciones, sobre todo si tu situación tiene excepciones.
¿Cómo se calcula el ISR mensual en RESICO?
La ventaja principal es que, para el cálculo de ISR, se consideran los ingresos de la actividad efectivamente cobrados durante el mes y amparados por CFDI, sin incluir el Impuesto al Valor Agregado (IVA). En general, no se restan deducciones para calcular ese ISR mensual.
Por ejemplo, emitir una factura no significa necesariamente que el importe ya se haya cobrado. Mantén un registro de cobros y verifica que la información de tus CFDI corresponda con tus operaciones para poder revisar los datos precargados en la declaración del SAT.
| Ingreso mensual cobrado, sin IVA | Tasa de ISR RESICO |
|---|---|
| Hasta $25,000 | 1.00% |
| De $25,000.01 a $50,000 | 1.10% |
| De $50,000.01 a $83,333.33 | 1.50% |
| De $83,333.34 a $208,333.33 | 2.00% |
| Más de $208,333.33 | 2.50% |
La tasa aplicable depende del monto mensual conforme a la tabla del artículo 113-E de la Ley del ISR. Este cálculo corresponde al ISR de RESICO: el IVA es un impuesto distinto y se determina de acuerdo con las reglas que correspondan a tu actividad.
Los pagos mensuales se presentan, por regla general, a más tardar el día 17 del mes siguiente. El SAT contempla una facilidad de días adicionales según el sexto dígito numérico del RFC; confirma la fecha que te corresponde en el portal. Puedes consultar el trámite de declaración mensual y definitiva para RESICO.
¿Qué pasa si superas el límite de $3.5 millones?
Si tus ingresos elegibles superan $3.5 millones durante el año, la Ley del ISR establece que dejas de aplicar RESICO a partir del mes siguiente al que rebasaste el límite. No esperes al cierre del ejercicio para revisar qué hacer: identifica el mes en que cruzaste el tope y consulta qué régimen y declaraciones corresponden a partir del periodo siguiente.
Ejemplo: si al terminar agosto llevas $3,450,000 de ingresos computables y en septiembre cobras otros $100,000, el acumulado llega a $3,550,000. Septiembre es el mes en que rebasas el umbral; deberás revisar el cambio de régimen aplicable desde octubre.
Hay ingresos extraordinarios que pueden tener un tratamiento especial en las reglas fiscales. No asumas que cualquier ingreso no recurrente queda fuera del límite: revisa la regla vigente y la naturaleza del ingreso con un contador.
Obligaciones y errores comunes que conviene evitar
Además de revisar tu elegibilidad y el tope, considera estas tareas:
- Emite CFDI 4.0 por tus operaciones. Revisa que el comprobante refleje correctamente la operación y la información fiscal del emisor, incluido el régimen registrado ante el SAT.
- Lleva control del dinero cobrado. La fecha de emisión del CFDI y la fecha en que recibes el pago pueden ser distintas.
- Presenta los pagos mensuales a tiempo. La declaración se alimenta de información de los comprobantes; revisa los datos precargados antes de enviarla.
- Verifica tus obligaciones de IVA por separado. La tasa de ISR de RESICO no sustituye las obligaciones relacionadas con este impuesto.
- Atiende también otras obligaciones aplicables. No des por hecho que el pago mensual elimina cualquier declaración anual u otra responsabilidad; confirma tu caso en las reglas vigentes.
Entre los errores más frecuentes están elegir RESICO sin revisar las exclusiones, confundir el monto facturado con el efectivamente cobrado, perder de vista los ingresos acumulados y pensar que las tasas reducidas significan que no hay que declarar. Si tus ingresos varían por temporada, actualiza el acumulado cada mes.
Una rutina semanal sencilla de control
Esta rutina es una recomendación administrativa, no un calendario de vencimientos del SAT:
| Día sugerido | Tarea de control |
|---|---|
| Lunes | Registrar cobros recibidos la semana anterior. |
| Miércoles | Revisar CFDI emitidos y compararlos con ventas o servicios realizados. |
| Viernes | Actualizar el acumulado del año y estimar cuánto falta para el límite. |
Cómo hacerlo en Sinergia Contable
Sinergia Contable permite timbrar facturas de ingreso en CFDI 4.0 desde una sola cuenta. Activas el servicio con tu Certificado de Sello Digital (CSD) y compras un paquete de folios, sin mensualidad recurrente; los folios no tienen fecha de vencimiento forzosa. La plataforma facilita emitir y recibir tus comprobantes, pero no determina si calificas para RESICO ni sustituye la preparación de tus declaraciones. Revisa los paquetes de folios y regístrate para empezar.
Conclusión
RESICO puede simplificar el cálculo mensual de ISR para quienes cumplen las condiciones, pero requiere cuidar los CFDI, los cobros y el límite anual de $3.5 millones. Antes de cambiar de régimen, confirma que calificas y revisa tus obligaciones actuales. Regístrate en Sinergia Contable y empieza a timbrar tus facturas con un paquete de folios, sin mensualidad.
Fuentes oficiales
- SAT: Régimen Simplificado de Confianza para personas físicas
- SAT: normatividad RMF 2026 y modificaciones
- SAT: declaración de pagos mensuales y definitivos para RESICO
- SAT: Ley del Impuesto sobre la Renta
Extracto para redes sociales
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